Auditor IRPJ/CSLL · Lucro Real

Apuração trimestral · adições · exclusões · compensação prejuízo fiscal · DRE fiscal · ECF pré-pronta.

Lucro Real trimestral · 4 trimestres por ano

Indústria Beta · IRPJ + CSLL apuração assistida

LALUR/LACS automático · 80 regras de adições/exclusões · compensação de prejuízo fiscal · cruzamento com ECF/ECD · alerta antes da transmissão.

Alertas

Erros

Economia

R$ 156k

vs Lucro Presumido

LALUR · T2/26

Lucro contábil → ajustes fiscais → lucro real → IRPJ + CSLL

Lucro líquido contábil (DRE)R$ 3.120.000

(+) Adições fiscaisR$ 339.000

(−) Exclusões fiscais−R$ 912.000

(=) Lucro fiscal antes da compensaçãoR$ 2.547.000

(−) Compensação de prejuízo fiscal (limite 30%)−R$ 764.100

(=) Lucro real · base de cálculo IRPJR$ 2.547.000

IRPJ · 15% + 10% sobre excessoR$ 561.675

CSLL · 9%R$ 229.230

Total IRPJ + CSLLR$ 790.905

Adições fiscais (LALUR parte A)

Despesas indedutíveis ou que aumentam a base

R$ 339.000

Multa por infração administrativa

RIR art. 352 · indedutível

AI 12345/2026 · Anvisa

R$ 84.500

Brindes acima do limite

Lei 9.249/95 art. 13 · 0,5% receita bruta

Total brindes R$ 142k · limite R$ 113.8k

R$ 28.200

Provisão para perdas (não dedutível)

RIR art. 335 · só perdas efetivas

R$ 184.000

Despesa com veículo sem comprovação

RIR art. 311 · indispensável à atividade

12 cupons sem CPF/CNPJ · risco glosa

R$ 42.300

Exclusões fiscais (LALUR parte A)

Receitas isentas, reversões e incentivos · reduzem a base

−R$ 912.000

Dividendos recebidos (controlada nacional)

Lei 9.249/95 art. 10 · isentos

−R$ 280.000

Reversão de provisão tributada em período anterior

RIR art. 247 · evita bitributação

−R$ 64.000

Lei do Bem · dispêndios P&D (Subvenção)

Lei 11.196/05 art. 19 · exclusão 60-100%

Pendente comprovação dispêndios qualificados

−R$ 412.000

Depreciação acelerada incentivada

Lei 11.196/05 · bens de capital

−R$ 156.000

Prejuízo fiscal acumulado (LALUR parte B)

Acumulado

R$ 1.840.000

Usado neste trimestre

R$ 764.100

Saldo a compensar

R$ 1.075.900

Limite legal

30%

do lucro fiscal por período

Pré-ECF · pronta pra transmissão

Escrituração Contábil Fiscal · prazo 31/jul/26 · 76 dias restantes

Bloco 0

Abertura · CNPJ · período · plano de contas referencial

Bloco J

Plano de contas + mapeamento STJ

Bloco K

Balancete + DRE · cruzar com ECD

2 contas sem mapeamento referencial

Bloco L

Apuração do Lucro Líquido contábil

Bloco M

LALUR e LACS · adições/exclusões/compensação

Bloco N

Cálculo IRPJ + CSLL

Bloco P

Lucro Presumido (não aplicável)

Bloco T

Lucro Arbitrado (não aplicável)

Bloco U

Imunes/Isentas (não aplicável)

Bloco X

Operações com não residentes · transfer pricing

3 operações pendentes documentação

Bloco Y

Informações gerais · dirigentes · contadores

Bloco 9

Encerramento + hash

Cruzamento ECF × ECD × DCTF

Plataforma cruza saldos do Bloco K (ECF) com Bloco I (ECD) e os débitos declarados em DCTF. Divergência maior que R$ 1k gera alerta automático.

ECF Bloco L × ECD Bloco J

ECF Bloco N × DCTF débitos

ECF Bloco M × DARF pago

R$ 1.2k a esclarecer